洪江市防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

專項(xiàng)核查工作方案

根據(jù)中央、省有關(guān)文件和全省債務(wù)數(shù)據(jù)核查整改會議精神，為進(jìn)一步加強(qiáng)政府債務(wù)管理，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擬對本市政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況開展專項(xiàng)核查。現(xiàn)制定方案如下:

一、核查對象

洪江市國投、龍標(biāo)公司、工業(yè)投、高新區(qū)管委會、其它相關(guān)債務(wù)單位。

二、核查范圍

2018年9月至2020年12月隱性債務(wù)變動情況和政府專項(xiàng)債券資金使用情況。

三、重點(diǎn)核查內(nèi)容

(一)全面核查是否虛假化債

1.逐筆核查償還隱性債務(wù)資金來源的真實(shí)性和合規(guī)性。

(1)對償債資金來源財(cái)政資金的，包括利用年度預(yù)算資金、超收收入、盤活財(cái)政存量資金等財(cái)政資金的。是否有人大批復(fù)的預(yù)算、預(yù)算安排的政府批示件、預(yù)算指標(biāo)文件、國庫撥款憑證等。

(2)對利用平臺公司營業(yè)收入償還的，核查營業(yè)收入形成的方式，營業(yè)收入對應(yīng)項(xiàng)目收益證明材料以及公司整體的財(cái)務(wù)收支情況。

(3)對利用項(xiàng)目存量資金償還的。核查項(xiàng)目對應(yīng)賬戶資金結(jié)余的真實(shí)性、合規(guī)性，項(xiàng)目存量資金是否納入隱性債務(wù)統(tǒng)計(jì)，是否與債務(wù)項(xiàng)目一一對應(yīng);債務(wù)項(xiàng)目是否有竣工結(jié)算資料、政府或公司決策證明材料、項(xiàng)目調(diào)整的批示件等。

2.通過資金池的方式償還隱性債務(wù)的，償債資金流向是否清晰，償債資金與償債項(xiàng)目是否一一對應(yīng)，并相互關(guān)聯(lián)。

3.對實(shí)施展期或借新還舊的隱性債務(wù)項(xiàng)目，是否繼續(xù)作為隱性債務(wù)統(tǒng)計(jì);是否與監(jiān)測系統(tǒng)內(nèi)的存量隱性債務(wù)一一對應(yīng);是否通過借新還舊將隱性債務(wù)“出表”，在填報(bào)財(cái)政部監(jiān)測平臺數(shù)據(jù)時(shí)，只對隱性債務(wù)進(jìn)行核減,沒有將新增債務(wù)與對應(yīng)存量隱性債務(wù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致隱性債務(wù)減少。

4.地方政府隱性債務(wù)變動統(tǒng)計(jì)是否按規(guī)定流程申報(bào)、審核、批準(zhǔn)和備案等。

(二)全面核查是否違規(guī)新增隱性債務(wù)

1.逐筆核查融資平臺公司在新增融資時(shí)是否利用地方政府信用、財(cái)政信息、政府擔(dān)保、承諾等方式違法違規(guī)舉債。

2.逐筆核查融資平臺公司債務(wù)項(xiàng)目付息資金來源，是否通過向金融機(jī)構(gòu)借款用于歸還隱性債務(wù)和關(guān)注債務(wù)利息情況。

3.全面核查2018 年以來融資平臺公司在建項(xiàng)目的融資情況。重點(diǎn)是對政府公益性項(xiàng)目是否通過委托代建、帶資承包、竣工后付款、拖欠工程款、政府性應(yīng)收(付)賬款等違規(guī)融資情況。

4.是否利用沒有收益的公益性資產(chǎn)、不具有合法合規(guī)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)營性資產(chǎn)抵質(zhì)押貸款或發(fā)行信托和資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等各類金融產(chǎn)品融資等情況。

5.其他瞞報(bào)隱性債務(wù)情況。

(三)全面核查政府專項(xiàng)債券資金使用情況

1.逐筆逐項(xiàng)核查專項(xiàng)債券資金撥付情況，資金是否趴賬，是滯留在財(cái)政國庫、財(cái)政專戶或沉淀在項(xiàng)目單位賬戶情況。

2.逐項(xiàng)逐筆核查專項(xiàng)債券資金使用是否按照項(xiàng)目融資平衡方案規(guī)定的范圍使用，是否投向負(fù)面清單,包括但不限于置換存量債務(wù)，用于經(jīng)常性支出，用于發(fā)放工資、單位運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息等，用于企業(yè)補(bǔ)貼，用于景觀改造等面子工程等;是否用于挪用到其他項(xiàng)目等。

3.逐項(xiàng)核查專項(xiàng)債券項(xiàng)目開工建設(shè)情況,開工建設(shè)期限與項(xiàng)目融資平衡方案的期限是否一致;債券項(xiàng)目是否形成實(shí)物工作量，以及形成實(shí)物工作量是否真實(shí)可靠。

4.專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目收入和安排的支出、還本付息等，是否納入政府性基金預(yù)算管理。

三、核查方式

1.單位自查。相關(guān)單位接到核查通知后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)梳理本單位相關(guān)情況，并準(zhǔn)備相關(guān)資料，形成自查報(bào)告。

2.現(xiàn)場查閱資料、了解情況，專項(xiàng)核查小組赴現(xiàn)場進(jìn)行核查工作，各單位對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

四、時(shí)間安排

2021年5月21日前，相關(guān)單位按下發(fā)的核查通知進(jìn)行自查，按照資料清單(詳見附件1.附件2)要求準(zhǔn)備佐證資料;

2021年5月20日-6月30日分別對相關(guān)單位進(jìn)行現(xiàn)場核查。

附件：1. 隱性債務(wù)變動情況核查資料清單

2. 地方政府債券使用情況核查資料清單

附件1:

隱性債務(wù)變動情況核查資料清單

(一)核實(shí)通過盤活資金資產(chǎn)等方式化解存量隱性債務(wù)情況

1.關(guān)于利用年度預(yù)算資金、超收收入、以前年度財(cái)政結(jié)余資金和項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金、暫停土地出讓收入各項(xiàng)政策性計(jì)提等財(cái)政資金，以及通過發(fā)行地方政府債券償還存量隱性債務(wù)。

需提供的資料:還款憑證、銀行回執(zhí)、相關(guān)賬戶2018年9月至2020年全年收支明細(xì)賬及銀行對賬單和流水、經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算審核表、預(yù)算安排政府批示件、預(yù)算指標(biāo)文件、財(cái)政資金撥款支付憑證.債權(quán)人收到資金的單據(jù)、地方政府債券發(fā)行文件、2018年9月至2020年財(cái)政庫存日報(bào)表和預(yù)算收入日報(bào)表等。

2.利用項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金、經(jīng)營性收入償還的隱性債務(wù)。

需提供的資料:政府或單位決策證明材料、還款憑證、銀行回執(zhí)、債權(quán)人收到資金的單據(jù)、相關(guān)賬戶2018 年9月至2020年全年收支明細(xì)及銀行對賬單和流水等。利用經(jīng)營性收入償還的，另需提供經(jīng)營收入對應(yīng)的經(jīng)營性項(xiàng)目介紹及收益證明材料，單位資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表。

3.關(guān)于暫停或緩建缺乏現(xiàn)金流存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的存量隱性債務(wù)項(xiàng)目。

需提供的資料:經(jīng)政府或主管部門批準(zhǔn)同意暫停或緩建的依據(jù);已舉借債務(wù)尚未償還的，提供相關(guān)借款合同及已納入監(jiān)測平合的隱性債務(wù)明細(xì)、相關(guān)賬戶2018年9月至2020年全年收支明細(xì)及銀行對賬單和流水;對調(diào)減的未發(fā)生的舉債行為，提供債權(quán)人出具的書面證明、政府購買服務(wù)協(xié)議變更及批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目投資調(diào)減、承諾函收回、融資協(xié)議變更等;對已舉借債務(wù)并償還的，按照前述“(一).1”提供證明材料。.

(二)核實(shí)融資平臺公司在不擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商繼續(xù)融資情況

需提供的資料:對實(shí)施展期或通過企業(yè)周轉(zhuǎn)便利類金融工具，緩釋償債壓力的隱性債務(wù)項(xiàng)目，提供借款合同/展期合同、主管部門批準(zhǔn)文件、銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款批準(zhǔn)單、資金收支憑證、相關(guān)賬戶2019年至2020年全年收支明細(xì)及銀行對賬單和流水。

(三)核實(shí)新增隱性債務(wù)情況

1.申請融資的報(bào)告/請示及簽批件(政府及部門同意融資及資金使用的審批單成會議紀(jì)要、主管職能都門同意融資的審批單)。

2.政府及部門出具的相關(guān)承諾或說明。

3.整套合同，包括:借款合間、抵押合同、質(zhì)押合同。

4.債券發(fā)行的封卷稿（整套），包括:募集說明書、審計(jì)報(bào)告信用評級報(bào)告、法律意見書、股東會及董事會決議、問詢函及回復(fù)、募集說明中提到的當(dāng)?shù)卣鼍叩乃形募约懊科趥l(fā)行公告。

5.資金用途證明資料，用于項(xiàng)目建設(shè)的提供項(xiàng)目可研批復(fù)、施工合同、中標(biāo)通知書及項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)會議紀(jì)要與決定文件;用于還本付息的提供相關(guān)借款合同。

6.資金使用明細(xì)及證明材料，包括:明細(xì)賬、記賬憑證及附件、對應(yīng)賬戶的銀行流水。

7.近三年審計(jì)報(bào)告和最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表,以及對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款科目審計(jì)底稿及附件。

(四)核實(shí)變動統(tǒng)計(jì)工作流程合規(guī)性

需提供資料:每筆隱性債務(wù)變動均應(yīng)履行債務(wù)單位申報(bào)、主管部門審核、監(jiān)管部門備案，財(cái)政部門匯總、同級黨委政府批準(zhǔn)流程的相關(guān)證明材料。其中:對于新增隱性債務(wù)、通過地方政府合法合規(guī)與社會資本合作化解隱性債務(wù)、將部分具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的隱性債務(wù)項(xiàng)目合規(guī)轉(zhuǎn)化企業(yè)經(jīng)營性債務(wù)項(xiàng)目等重大變動情況的還需提供省級黨委政府批準(zhǔn)的相關(guān)證明材料。

附件2:

地方政府專項(xiàng)債券使用情況核查資料清單

(一) 2018年至2020年新增專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目明細(xì)。

(二)同級人大批復(fù)的2018年至2020年度預(yù)算(含報(bào)表及文字報(bào)告)，以及預(yù)算調(diào)整方案(含報(bào)表及文字報(bào)告)。

(三)國庫撥付新增專項(xiàng)債券資金的預(yù)算指標(biāo)文及資金審批單/審批報(bào)告、收到債券資金之日起至撥付日的銀行日記賬、銀行對賬單與交易流水、支付憑證及附件。

(四)專項(xiàng)債券資金使用單位相關(guān)賬目、收到債券資金之日起至資金使用完畢的銀行日記賬、銀行對賬單與交易流水、支付憑證及附件(包括:收款方開具的收據(jù)/發(fā)票以及提交的付款申請、資金撥付審批單/審批報(bào)告)。

(五)專項(xiàng)債券發(fā)行項(xiàng)目的可研批復(fù)、環(huán)評批復(fù)、國有土地使用權(quán)證/用地紅線、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、中標(biāo)通知書、施工合同、監(jiān)理月報(bào)、開工證明/開工令、預(yù)算評審資料、財(cái)務(wù)結(jié)算資料、取得收益情況，以及債券發(fā)行時(shí)出具的“一案兩書”。

(六)土地儲備專項(xiàng)收益?zhèn)柽M(jìn)一步提供:土地儲備項(xiàng)目基本信息(包括:項(xiàng)目名稱、地塊區(qū)位、儲備期限、項(xiàng)目投資計(jì)劃、預(yù)期土地出讓收入、項(xiàng)目收益和融資平衡方案)，拆遷補(bǔ)償臺賬和拆遷補(bǔ)償協(xié)議，發(fā)債項(xiàng)目的國有土地使用權(quán)證及抵押情況，取得的收入及管理情況。

(七)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)收益?zhèn)柽M(jìn)一步提供:棚戶區(qū)改造項(xiàng)目基本信息(包括:項(xiàng)目名稱、棚改范圍、規(guī)模(戶數(shù)或面積)、標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)期限、投資計(jì)劃、預(yù)算安排、預(yù)期收入與融資平衡方案)，棚改立項(xiàng)批文及可行性研究報(bào)告批復(fù)，征收/拆遷臺賬及征收補(bǔ)償協(xié)議，發(fā)債項(xiàng)目的國有土地使用權(quán)證及抵押情況，取得的收入及管理情況。

(八)專項(xiàng)債券使用進(jìn)度表,并提供專項(xiàng)債券使用情況自查報(bào)告，特別是詳細(xì)說明項(xiàng)目資金使用進(jìn)度偏慢的原因、問題及相關(guān)建議。

(九)核查組要求提供的其他相關(guān)資料。