第一部分  洪江市審計局概況

一、 部門職責

主要職責是主管全市審計工作，負責對全市財政收支和法律法規屬于審計監督范圍財務收支的真實、合法和效益進行審計監督，對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況審計全覆蓋，對領導干部實行自然資源資產離任審計。

二、機構設置及決算單位構成

（一）內設機構設置

洪江市審計局內設機構7個，即辦公室（秘書股）、法制股（行政審批服務股）、財政金融和社會保障審計股、行政事業企業外資審計股、經濟責任審計室、自然資源和生態環境審計股、重大項目與政策跟蹤審計股（固定資產投資審計股）。所屬二級事業單位1個，即洪江市建設項目審計中心。共核定行政編制13名、全額撥款事業編制18名、機關后勤編制1名。現有在職人員29人，（機關11人、二級事業單位18人），退休16人。

（二）決算單位構成

審計局單位2023年部門決算匯總公開單位構成包括：洪江市審計局單位本級以及下屬二級機構洪江市建設項目審計中心

第二部分  2023年度部門決算情況說明

一、收入支出決算總體情況說明

2023年度收入684.04萬元、支出684.04萬元。與上年相比，增加155.02萬元，增加29.3%，主要是因為人員工資調整及委托業務費增加。

二、收入決算情況說明

2023年度收入合計684.04萬元，其中：財政撥款收入684.04萬元，占100%；上級補助收入0萬元，占0%；事業收入0萬元，占0%；經營收入0萬元，占0%；附屬單位上繳收入0萬元，占0%；其他收入0萬元，占0%。

三、支出決算情況說明

2023年度支出合計684.04萬元，其中：基本支出684.04萬元，占100%；項目支出0萬元，占0%；上繳上級支出0萬元，占0%；經營支出0萬元，占0%；對附屬單位補助支出0萬元，占0%。

四、財政撥款收入支出決算總體情況說明

2023年度財政撥款收入684.04萬元，支出684.04萬元，與上年相比，增加155.02萬元,增加29.3%，主要是因為人員工資調整及委托業務費增加。

五、一般公共預算財政撥款支出決算情況說明

（一）一般公共預算財政撥款支出決算總體情況

2023年度財政撥款支出684.04萬元，占本年支出合計的100%，與上年相比，財政撥款支出增加155.02萬元，增加29.3%，主要是因為人員工資調整及委托業務費增加。

（二）一般公共預算財政撥款支出決算結構情況

2023年度財政撥款支出684.04萬元，主要用于以下方面：一般公共服務（類）支出615.54萬元，占89.99%；社會保障和就業支出38.10萬元，占5.57%；住房保障支出30.41萬元，占4.45%；

（三）一般公共預算財政撥款支出決算具體情況

2023年度財政撥款支出年初預算數為514.53萬元，支出決算數為684.04萬元，完成年初預算的132.94%，其中：

1、一般公共服務201（類）審計事務08（款）行政運行01（項）。

年初預算為398.2萬元，支出決算為476.21萬元，完成年初預算的119.59%，決算數大于年初預算數的主要原因是：人員工資調整及辦公費用增加。

2、一般公共服務201（類）審計事務08（款）行政運行04（項）

年初預算為116.33萬元，支出決算為139.33萬元，完成年初預算的119.77%，決算數大于年初預算數的主要原因是：審計項目增加。

六、一般公共預算財政撥款基本支出決算情況說明

2023年度財政撥款基本支出684.04萬元，其中：

人員經費410.66萬元，占基本支出的60.03%,主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、伙食補助費等。

公用經費273.38萬元，占基本支出的39.97%，主要包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、委托業務費等。

七、財政撥款三公經費支出決算情況說明

（一）“三公”經費財政撥款支出決算總體情況說明

“三公”經費財政撥款支出預算為1萬元，支出決算為0.98萬元，完成預算的98%，決算數小于預算數的主要原因是壓縮開支、厲行節約，與上年相比增加0.8萬元，增加444.44%,增加主要原因是上級來人增加.其中：

因公出國（境）費支出預算為0萬元，支出決算為0萬元，完成預算的0%。

公務接待費支出預算為1萬元，支出決算為0.98萬元，完成預算的98%，決算數小于預算數的主要原因是壓縮開支、厲行節約，與上年相比增加0.8萬元，增加444.44%,增加主要原因是上級來人增加。

公務用車購置費支出預算為0萬元，支出決算為0萬元，完成預算的0%。

公務用車運行維護費支出預算為0萬元，支出決算為0萬元，完成預算的0%。

（二）“三公”經費財政撥款支出決算具體情況說明

2023年度“三公”經費財政撥款支出決算中，公務接待費支出決算0.98萬元，占100%,因公出國（境）費支出決算0萬元，占0%,公務用車購置費及運行維護費支出決算0萬元，占0%。其中：

1、因公出國（境）費支出決算為0萬元，全年安排因公出國（境）團組0個，累計0人次。

2、公務接待費支出決算為0.98萬元，全年共接待來訪團組14個,來賓85人次，主要是上級來人發生的接待支出。

3、公務用車購置費及運行維護費支出決算為0萬元，其中：公務用車購置費0萬元，截至2023年12月31日，我單位開支財政撥款的公務用車保有量為0輛。

八、政府性基金預算收入支出決算情況

2023年度政府性基金預算財政撥款收入0萬元；年初結轉和結余0萬元；支出0萬元，其中基本支出0萬元，項目支出0萬元；年末結轉和結余0萬元。

九、關于機關運行經費支出說明

本部門2023年度機關運行經費支出273.38萬元，比上年決算數增加116.49萬元，增加42.61%。主要原因是：政府購買第三方中介機構委托業務費增加。

十、一般性支出情況說明

2023年本部門開支會議費0.08萬元，人數15人，開支培訓費0.08萬元，人數15人，舉辦節慶、晚會、論壇、賽事活動，開支0萬元.

十一、關于政府采購支出說明

本部門2023年度政府采購支出總額139.33萬元，其中：政府采購貨物支出0萬元、政府采購工程支出0萬元、政府采購服務支出139.33萬元。授予中小企業合同金額139.33萬元，占政府采購支出總額的100%，其中：授予小微企業合同金額139.33萬元，占政府采購支出總額的100%。貨物采購授予中小企業合同金額占貨物支出金額的0%，工程采購授予中小企業合同金額占工程支出金額的0%，服務采購授予中小企業合同金額占服務支出金額的0%。

十二、關于國有資產占用情況說明

截至2023年12月31日，本單位共有車輛0輛，其中，主要領導干部用車0輛，機要通信用車0輛、應急保障用車0輛、執法執勤用車0輛、特種專業技術用車0輛、其他用車0輛，單位價值50萬元以上通用設備0臺（套）；單位價值100萬元以上專用設備0臺（套）。

十三、關于2023年度預算績效情況的說明

（一）績效管理工作開展情況。

2023年，全市共完成審計項目37項，其中市本級安排審計項目34個，上級審計機關安排審計項目3個。市本級共查出問題97個，違規金額16600.56萬元，管理不規范資金70313.98萬元；促進增收節支13396萬元，其中收繳非稅入庫9407.06萬元，項目投資審計核減投資額3989萬元；向市紀委監委移送問題線索5條，已立案查處3條，黨紀政紀處分5人；提出并被采納審計建議25條，報送審計專報、要情4篇。從評價情況來看，整體支出績效情況良好，績效自評綜合得分96分，主要是做好黨建工作、鄉村振興工作、審計業務、審計整改等工作。

（二）部門整體支出績效情況。

本年度整體績效支出合計684.04萬元，2023年度預算共有3個項目，合計116.33萬元。項目績效自評得分為96分。項目全年預算數為514.53萬元，執行數為684.04萬元，完成預算的132.94%。項目績效目標是：做好黨建工作、鄉村振興工作、審計業務、審計整改等工作。項目績效目標完成情況：全部按時按量完成。

（三）存在的問題及原因分析

審計任務繁重與審計力量不足矛盾突出。隨著社會經濟的發展和上級監督管理工作的加強，審計任務日趨繁重，審計專業人員嚴重缺乏。審計內容覆蓋面廣，工作量大。現有專業技術力量不足等矛盾顯得比較突出。 

第三部分  名詞解釋

一、財政撥款收入：指單位本年度從市級財政部門取得的財政撥款。

二、上級補助收入：指事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

三、事業收入：指事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

四、經營收入：指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

五、附屬單位繳款：指事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

六、其他收入：指單位取得的除上述“財政撥款收入”、“事業收入”、“經營收入”等以外的各項收入。

七、用事業基金彌補收支差額：指事業單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

八、年初結轉和結余：指單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。

九、一般公共服務（類）人大事務（款）行政運行（項）：指人大常委會辦公廳用于保障機構正常運行、開展日常工作的基本支出。

十、結余分配：指事業單位按規定對非財政補助結余資金提取的職工福利基金、事業基金和繳納的所得稅，以及減少單位按規定應繳回的基本建設竣工項目結余資金。

十一、年末結轉和結余資金：指本年度或以前年度預算安排、因客觀條件發生變化無法按原計劃實施，需要延遲到以后年度按有關規定繼續使用的資金。

十二、基本支出：指為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。

十三、項目支出：指在基本支出之外為完成特定的行政任務或事業發展目標所發生的支出。

十四、上繳上級支出：指事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

十五、經營支出：指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

十六、對附屬單位補助支出：指事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

十七、“三公”經費：指市級部門用一般公共預算財政撥款安排的因公出國（境）費、公務用車購置及運行費和公務接待費。其中，因公出國（境）費指單位公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出；公務用車購置及運行費指單位公務用車購置費及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費用等支出；公務接待費指單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）支出。

十八、機關運行經費：指為保障行政單位（含參照公務員法管理的事業單位）運行用于購買貨物和服務的各項資金，包括辦公費、印刷費、差旅費、會議費、日常維修費、專用材料及辦公用房水電費、物業管理費、公務用車運行維護費等。在財政部有明確規定前，“機關運行經費”暫指一般公共預算安排的基本支出中的“商品和服務支出”經費。 

第四部分  附件

2023年度洪江市審計局整體支出績效自評報告

一、部門基本情況

洪江市審計局是市人民政府工作部門屬財政全額撥款的行政單位。編制人數是：行政編制13名，后勤事業編制1名。洪江市建設項目審計中心是局的二級機構，核定全額撥款事業編制18名。年末合計實有人數29人（含二級機構建設項目審計中心18人）。內設辦公室、法制股、財政金融和社會保障審計股、行政事業企業外資審計股、經濟責任審計室、自然資源和生態環境審計股、重大項目與政策跟蹤審計股。

二、一般公共預算支出情況

（一）基本支出情況

2023年度本年度收入合計684.04萬元，其中：公共財政撥款684.04萬元。本年度支出合計684.04萬元，其中：一般公共服務支出615.54萬元，社會保障和就業支出38.09萬元，住房公積金支出30.41萬元。嚴格控制“三公經費”，按照中央八項規定厲行節約，2023年三公經費支出0.9776萬元，控制在年初預算內。

（二）項目支出情況

2023年度預算共有3個項目，合計116.33萬元。其中：

1、審計項目工作經費60萬元。依據：湘政發〔2015〕23號《湖南省人民政府關于加強審計工作的實施意見》第（十九）條，各政府要根據審計任務日益增加的實際，在年度財政預算中切實保證本級審計機關履行職責所需經費。保障審計信息化建設、向社會購買審計服務等所需專項經費。保證審計執法的獨立、客觀與公正。

2、第三方審計服務費50萬元。依據：湘政發〔2015〕23號《湖南省人民政府關于加強審計工作的實施意見》第（十九）條，各政府要根據審計任務日益增加的實際，在年度財政預算中切實保證本級審計機關履行職責所需經費。保障審計信息化建設、向社會購買審計服務等所需專項經費。保證審計執法的獨立、客觀與公正。洪江市人民政府常務會議紀要2016年第三十四次。

3、審計人員津貼6.33萬元。依據：人社部發〔2011〕20號文件精神，關于調整審計人員工作補貼實施范圍和標準的通知、湘人社發〔2011〕61號、懷人社發〔2011〕53號，審計人員審計津貼，每人每月220元。

在資金管理上，我們嚴格執行專項資金管理辦法，做到了專款專用，沒有滯留、截留、擠占和挪用的現象。

三、部門整體支出績效情況

2023年，全市共完成審計項目37項，其中市本級安排審計項目34個，上級審計機關安排審計項目3個。市本級共查出問題 97個，違規金額16600.56萬元，管理不規范資金70313.98萬元；促進增收節支13396萬元，其中收繳非稅入庫9407.06萬元，項目投資審計核減投資額3989萬元；向市紀委監委移送問題線索5條，已立案查處3條，黨紀政紀處分5人；提出并被采納審計建議25條，報送審計專報、要情4篇。

1、圍繞財政資金提質增效開展財政預算執行審計。按照省市縣“三級聯動”預算執行審計有關要求，組織實施了2022年度本級財政預算執行和其他財政收支情況審計，以財政預算執行審計為主線，重點審計了財政存量資金盤活、“三保”支出及庫款保障、政府專項債券資金管理使用、拖欠民營企業中小企業賬款等情況。2022年市級一般公共預算收入35.56億元，支出35.55億元；市級政府性基金收入10.74億元，支出10.42億元；市級社會保險收入4.82億元，支出4.30億元；市國有資本經營預算收入1.79億元，支出1.79億元。延伸對市財政局、自然資源局和農業農村局三個市直單位部門預算執行審計，重點審計了三部門預算編制合規性、預算執行的合法效益性、支出的合規性及重大投資項目決策等情況，審計發現預算執行及支出合規性2類問題19個。

2、著力促進領導干部規范權力運行開展領導干部經濟責任審計。圍繞強化干部管理監督，加大對重點領域、重點部門、重點崗位領導干部的經濟責任審計力度，開展對大崇鄉、市水利局、市民政局、清江湖國家濕地公園管理處、征拆事務中心5個鄉鎮及部門主要領導任期的經濟責任履行情況審計，審計發現各類問題49個，違規金額43.65萬元，管理不規范資金3490.51萬元，上繳市財政21.86萬元，向市紀委監委移送套取鄉村振興銜接項目資金問題線索2條，立案查處2條，黨紀政紀處分5人，推動了領導干部依法用權和擔當作為。

3、促進提高政府投資項目效益開展投資審計。為加強重大政府投資項目建設管理，注重對工程建設領域項目立項、招投標、資金使用、項目概算調整等行為規范的審計監督，現已完成洪江市職業中專學校風雨操場建設項目、洪江市農村基礎設施扶貧項目A26標段、洪江市黔陽一中西校區（芙蓉中學）校園等41個建設項目的投資審計，核減投資額7559.9萬元，查處了項目超概算等問題，向市紀委監委移送未履行程序擅自變更設計，導致結算嚴重超預算問題線索1條，有力推動政府投資項目規范管理。

4、保障民生政策落實開展專項審計。重點審計了民生政策落實、社保基金管理使用等情況，組織開展了工傷保險基金及城鄉居民基本醫療保險基金運行情況專項審計，發現工傷保險基金問題2條，揭示了城鄉居民基本醫療保險基金短缺8164.82萬元的問題。為關注國有資產保值增值、防止國有資產流失和強化收益管理，開展了全市公共租賃房租金收入收繳情況專項審計，共查出問題5個,清理應收繳租金收入188.12萬元，已上繳市財政專戶148.3萬元，下達審計決定收繳39.82萬元 ，助推國有資產規范有效的管理。

5、防范關鍵性風險因素開展PPP項目專項審計。為重大政府投資工程項目服好務、把好關,特別是對重點審計PPP項目決策、管理、營運過程中影響公共效能、損害國家利益的問題，開展了洪江市桑逸醫養結合養老中心PPP合作經營項目專項審計，發現長沙博濤健康產業有限公司與市人民醫院在合作期間存在管理不規范、未履行協議足額繳納資本金、財務管理混亂等問題，及時發出風險提示，核減長沙博濤健康產業有限公司投資605萬元，為合作協議終止提供了洽談依據，有效控制了合作經營項目風險，促進了PPP項目規范運行。

6、推進生態文明建設開展自然資源資產審計。根據地方自然資源稟賦特點，開展了市自然資源局主要領導自然資源資產離任（任中）審計，重點審計了耕地保護、礦產及資源開發利用等問題審計，查出耕地“非農化”28.45畝、批而未供土地479.9畝、生態紅線保護不到位9.82畝、行政處罰未執行到位等6個方面問題，管理不規范資金3,337.77萬元，從加強自然資源資產、強化資源環境執法方面提出了審計意見及建議6條。

7、落實上級審計機關交辦項目開展專項審計調查。⑴按照省審計廳年度統一組織審計項目計劃安排，開展了洪江市人民法院、洪江市人民檢察院財物省級統管改革落實情況專項審計調查，圍繞改革后機制體制建立健全、機構運行、經費保障、預算管理等情況，揭示體制機制不順問題2條、職能職責履行問題9條、財政收支出問題4條、資產管理問題8條、其他方面4條，有力促進了全面落實司法責任制、著力增強司法能力、提高財政資金及公共資源使用和配置效率。⑵懷化市審計局統一組織安排了懷化市中小學教育政策執行及收費情況專項審計調查，通過對中小學教育政策執行情況、營養餐、校車管理等六大塊情況審計監督，揭示了學生資助、雙減政策的落實以及營養餐資金的管理、食堂管理及營養膳食補助政策的執行等方面問題，推動教育政策措施執行到位，優化完善制度機制，促進全市教育工作高質量發展，辦好人民滿意的教育。

四、績效自評結果

經過績效評價組綜合評價：得分 96 分，等級為“優”。

五、存在的主要問題及原因分析

1、預算編制的準確性有待提高，預算編制與實際支出項目有的存在差異，預算編制不夠準確，年中追加較多，決算數與預算數相差較大；

2、預算績效觀念不深入,缺乏主動性。對預算績效管理制度的認知不到位，績效自評指標不夠具體，沒有積極考慮資金效益的最大化。

六、下一步改進措施

1、加強法規、制度學習，組織相關人員認真學習《預算法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《基建財務制度》等相關法規、制度，提高單位領導對全面預算管理的重視程度，增強財務人員的預算意識；

2、進一步貫徹落實中央八項規定和湖南省委“九條規定”,建立本中心“三公經費”等公務支出管理制度及厲行節約制度；

3、全面把握預算編制政策和要求，預算編制貫徹厲行節約，量入而出委出。收支平衡的原則，統籌兼顧，突出重點，細化編制，確保工作運行。

附件：洪江市審計局2023年決算公開報表