根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，市審計(jì)局派出審計(jì)組，2024年2月23日至5月30日，對(duì)洪江市財(cái)政局組織的2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、 審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明：在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記考察湖南重要講話和指示精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，緊扣重大政策落地落實(shí)，深化財(cái)政管理，積極盤(pán)活資金，統(tǒng)籌推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，有序開(kāi)展各項(xiàng)工作，財(cái)政收支運(yùn)行平穩(wěn)有序，重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到了較好保障。深化財(cái)政預(yù)算管理。牢固樹(shù)立過(guò)“緊日子”思想，圍繞市委、市政府重點(diǎn)工作安排財(cái)政預(yù)算資金，從預(yù)算源頭持續(xù)壓減一般性支出和非重點(diǎn)、非剛性、非急需支出，并加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)管。項(xiàng)目庫(kù)支出安排同比上年減少2903萬(wàn)元，下降7.8%，騰出財(cái)力用于保障“三保”支出。加強(qiáng)資金源頭管理，重點(diǎn)監(jiān)控財(cái)政資金支付行為，確保資金支付安全。大力推進(jìn)“三資”盤(pán)活。推進(jìn)國(guó)有“三資”清查盤(pán)活利用，2023年實(shí)現(xiàn)國(guó)有“三資”盤(pán)活收益23.09億元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算編制方面的問(wèn)題。

1．部分預(yù)算編制未細(xì)化到部門和項(xiàng)目。2023年部分一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算年初未編列到單位，以財(cái)政部門為虛擬單位代編。

2．預(yù)算項(xiàng)目安排固化。2023年部分一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算年初以“歷年安排”為依據(jù)，安排財(cái)政項(xiàng)目資金。

3．預(yù)算調(diào)整規(guī)模過(guò)大。2023年政府性基金新增專項(xiàng)債券收入和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國(guó)有企業(yè)資本金注入預(yù)算調(diào)整規(guī)模過(guò)大。

（二）收入預(yù)算及執(zhí)行方面的問(wèn)題。

1．非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。截至2023年12月31日，應(yīng)解預(yù)算收入4,915.9萬(wàn)元未及時(shí)繳庫(kù)。

2．待查收入未確認(rèn)核對(duì)。截至2023年12月末，待查收入529.13萬(wàn)元未及時(shí)確認(rèn)清理。

3．應(yīng)繳未繳代征污水處理費(fèi)。2023年由供水有限公司代征污水處理費(fèi)245.19萬(wàn)元未及時(shí)繳入市財(cái)政。

4．會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。洪江市財(cái)政局特設(shè)結(jié)算賬戶子賬戶會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

（三）支出預(yù)算約束方面的問(wèn)題。

報(bào)賬資料不完整。江市鎮(zhèn)老團(tuán)村道路硬化項(xiàng)目報(bào)賬資料不完整。

（四）“三保”支出及庫(kù)款保障方面的問(wèn)題。

1．庫(kù)款保障水平超出合理區(qū)間，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。（1）2023年，洪江市財(cái)政有2個(gè)月庫(kù)款保障系數(shù)水平低于0.3。（2）2023年，洪江市財(cái)政有1個(gè)月庫(kù)款保障系數(shù)水平高于0.8。

2．未按“三保”熱點(diǎn)分類標(biāo)注項(xiàng)目。2023年，洪江市預(yù)算一體化系統(tǒng)內(nèi)個(gè)別項(xiàng)目未按要求標(biāo)注“三保”項(xiàng)目熱點(diǎn)分類。

（五）政府債券管理使用方面的問(wèn)題。

部分項(xiàng)目未能在債券資金到達(dá)后及時(shí)投入使用，形成實(shí)物工作量。

（六）社保基金管理方面的問(wèn)題。

1．用人單位未參保登記。洪江市懷安醫(yī)院2022年-2023年僅為部分職工參加工傷保險(xiǎn)及繳納保費(fèi)。

2．報(bào)賬資料不完整。洪江市工傷保險(xiǎn)服務(wù)中心部分工傷預(yù)防宣傳費(fèi)原始憑證資料不完整。

3．未及時(shí)登記固定資產(chǎn)。洪江市工傷保險(xiǎn)服務(wù)中心購(gòu)置部分打印機(jī)、電腦未及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬。

（七）臨時(shí)存款賬戶方面的問(wèn)題。

未及時(shí)注銷已完成工作的臨時(shí)存款賬戶。截至2024年3月末，洪江市涉及已完成相對(duì)應(yīng)工作的3個(gè)銀行賬戶未及時(shí)清理撤銷。

三、審計(jì)建議

（一）健全預(yù)算體系，提升市級(jí)預(yù)算管理水平。財(cái)政部門應(yīng)健全完整政府預(yù)算體系，科學(xué)編制與細(xì)化預(yù)算，逐步將上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、上年結(jié)余納入年初預(yù)算，在財(cái)力增長(zhǎng)前提下，不斷提高定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格預(yù)算約束，規(guī)范預(yù)算追加，提高預(yù)算執(zhí)行率，強(qiáng)化資金撥付使用管理，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效果。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行過(guò)“緊日子”要求，合理規(guī)劃自出范圍，加大往來(lái)資金清零力度，提高資金使用效益。

（二）加強(qiáng)管控舉措，打造政府采購(gòu)閉環(huán)管理鏈條。增強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，實(shí)行政府采購(gòu)計(jì)劃“應(yīng)編盡編、無(wú)預(yù)算不采購(gòu)”的嚴(yán)格管理制度。通過(guò)政府采購(gòu)事前備案、事后抽查等方式加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的全面監(jiān)管。充分運(yùn)用好“政采云”平臺(tái)系統(tǒng)，構(gòu)建規(guī)范透明、廉潔高效的政府采購(gòu)機(jī)制，打造政府采購(gòu)閉環(huán)管理鏈條。

（三）進(jìn)一步加大風(fēng)險(xiǎn)隱患的防范化解力度。一是嚴(yán)格控制新增政府負(fù)債，加強(qiáng)債務(wù)資金使用監(jiān)管力度，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)對(duì)地方政府隱性債務(wù)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，按照制度地化解隱性債務(wù)的目標(biāo)，積極化解各類隱性債務(wù)，努力增強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力。