根據市委、市政府部署及審計法律法規，洪江市審計局對2021年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。結果表明：2021年在市委、市政府的堅強領導下，在市人大常委會的監督指導下，全市各單位積極應對新形勢，堅持穩中求進工作總基調，強力推進財源建設，切實保障重點支出，全面深化財稅改革，著力規范財政管理，切實防范重大風險，為全市經濟社會平穩健康發展提供了有力支撐。

——財政收入穩中有增，財政運行平穩有序

大力實施財源建設，推進和完善財源稅收綜合治理機制，全力推進財稅工作提質增效，全年完成地方財政收入62,967萬元，增幅12.5%，其中：地方稅收46016萬元，增幅22.33%。牢固樹立過“緊日子”思想，一般性支出較上年壓減20%，堅持民生優先，兜牢 “三保”底線，確保全市財政收支平穩運行。

——財稅改革持續深化、財政管理不斷優化

全面推行預算管理一體化系統，貫徹執行零基預算，深入實施改革預算管理模式，切實增強預算約束力、執行力。深化投融資決策機制改革，制定《洪江市政府及國有企業投融資決策管理試行辦法》，規范和加強政府投融資管理，完善防范和控制政府投資風險和債務風險制度。

——審計整改有序推進，整改力度逐步加大

認真落實市人大常委會關于加強審計整改的審議意見,督促各部門單位抓實抓細整改工作。截至今年4月底, 對2021年度審計發現的問題已整改31個，正在整改中1個，提出審計建議19條，推動建立健全相關制度，審計機關將持續跟進，督促加快整改。

一、市本級財政管理審計情況

根據審計全覆蓋的要求，我們對洪江市財政局（以下簡稱“市財政局”）組織的市本級2021年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并運用大數據對109家一級預算單位預算執行情況實施了重點審計調查或送達審計。

2021年一般公共預算收入總量322,151萬元，其中：本級地方財政收入62,967萬元；上級補助收入216,361萬元(其中：返還性收入6,603萬元、一般性轉移支付收入188,341萬元、專項性轉移支付收入21,417萬元)；債務轉貸收入29,974萬元；調入資金12,471萬元(其中：政府性基金調入11,832萬元，其他調入639萬元)。一般公共預算支出總量321,518萬元，其中：公共財政支出299,235萬元，上解支出5,208萬元，債務還本支出17,075萬元。收支相抵后，年度結轉633萬元。發現的主要問題：

（一）本級預算執行和其他財政收支管理方面

1、預算績效管理不到位。市財政局未將績效評價中發現的問題及時反饋給相關主管部門和項目單位，沒有將績效目標及其完成情況與預決算同步報送市人大審查。

2、預算收入2,880.24萬元未及時繳庫。截至2021年12月31日，市財政事務中心應解未解預算收入2,880.24萬元未及時繳庫。

3、實有資金賬戶應撤未撤。截至2022年3月末，洪江市涉及已完成相對應工作的2個銀行賬戶未及時清理撤銷，賬戶余額7.42萬元。

4、庫款保障水平較低，存在支付風險。2021年，洪江市有3個月庫款保障水平低于0.3，占全年月份比例為25%。   

（二）社會保險基金預算管理方面

1、城鄉居民基本養老保險社會保險費收入編制預算時未考慮收入繳費增長因素。2021年洪江市城鄉居民基本養老保險實現社會保險費收入4,250.89萬元，比年初預算數2,350.00萬元多1,900.89萬元，超預算80.89%。2021年9月洪江市在調整預算時也未根據收入繳費增長因素考慮編制。

2、機關與企業養老人員重復參保。審計抽查發現，2010年7月至2021年9月，洪江市1名機關參保與企業參保人員存在參保時間重疊，是企業參保人員考入機關事業單位前按年繳納企保費導致，在審計指出問題后，已于2022年5月10日辦理退費。

（三）政府債券管理方面

專項債券資金項目進展緩慢，資金閑置沉淀在項目單位。2019至2020年，市財政撥付國投公司洪江市黔城第二水源及配套工程(EPC)項目專項債券資金4,300萬元，因該項目取水處泵房占用基本農田需調規，導致項目進度緩慢，截至2021年1月，資金閑置沉淀1,689.7萬元。

（四）三高四新戰略定位和使命任務落實方面

人才發展體系、機制、政策、制度和改革措施落實不到位。未建立人才工作綜合管理服務平臺、人才誠信體系或機制、人才預測預警制度、人才項目申報查重及處理機制及人才項目績效評價指標。

（五）國有資產管理方面

在建工程未按規定轉入固定資產。洪江市大崇鄉人民政府、洪江市雪峰鎮人民政府、洪江市沙灣鄉人民政府、洪江市洗馬鄉人民政府、洪江市塘灣鎮中心學校等8個單位在建工程已完工并投入使用但截至審計日未轉入固定資產。

二、審計建議

（一）建議依法理財管財，強化剛性約束。增強系統觀念，嚴格執行《預算法》及實施條例規定，提高依法理財意識；全面推進預算執行與績效目標“雙監控”，強化預算約束力，壓實部門主體責任，細化績效評價指標強化評價結果運用。

（二）建議強化管理職能，促進提質增效。嚴控暫付性款項規模，限期清理財政往來款項；及時清理應撤未撤的實有資金賬戶，加強財政對資金的監管；進一步加強存量資金管理，督促相關部門單位加快項目實施進度，對確實形成結余或結轉兩年以上的存量資金收回預算統籌使用；嚴格落實黨政機關堅持過緊日子要求，堅持量入為出、精打細算；加強財源統籌力度，優化資源配置，切實提高資金使用效益。

（三）建議深化改革創新，提高資產效益。加快深化行政事業單位國有資產管理體制改革步伐，強化內控制度，落實管理責任，夯實管理基礎，規范處置程序，全面摸清資產底數，進一步優化公共資源配置，強化存量資產盤活，提升資產管理質效。

（四）建議加強債券管理，提升使用績效。進一步加強地方政府債券管理，督促有關單位做好債券項目的管理工作，在依法、合規、保質保量的前提下，加快債券項目建設進度，及時使用債券資金，加強跟蹤問效，切實提高資金使用效益。