根據(jù)市委、市政府部署及審計法律法規(guī)，洪江市審計局對2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。結(jié)果表明：2021年在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，在市人大常委會的監(jiān)督指導下，全市各單位積極應(yīng)對新形勢，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，強力推進財源建設(shè)，切實保障重點支出，全面深化財稅改革，著力規(guī)范財政管理，切實防范重大風險，為全市經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展提供了有力支撐。

——財政收入穩(wěn)中有增，財政運行平穩(wěn)有序

大力實施財源建設(shè)，推進和完善財源稅收綜合治理機制，全力推進財稅工作提質(zhì)增效，全年完成地方財政收入62,967萬元，增幅12.5%，其中：地方稅收46016萬元，增幅22.33%。牢固樹立過“緊日子”思想，一般性支出較上年壓減20%，堅持民生優(yōu)先，兜牢 “三保”底線，確保全市財政收支平穩(wěn)運行。

——財稅改革持續(xù)深化、財政管理不斷優(yōu)化

全面推行預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，貫徹執(zhí)行零基預(yù)算，深入實施改革預(yù)算管理模式，切實增強預(yù)算約束力、執(zhí)行力。深化投融資決策機制改革，制定《洪江市政府及國有企業(yè)投融資決策管理試行辦法》，規(guī)范和加強政府投融資管理，完善防范和控制政府投資風險和債務(wù)風險制度。

——審計整改有序推進，整改力度逐步加大

認真落實市人大常委會關(guān)于加強審計整改的審議意見,督促各部門單位抓實抓細整改工作。截至今年4月底, 對2021年度審計發(fā)現(xiàn)的問題已整改31個，正在整改中1個，提出審計建議19條，推動建立健全相關(guān)制度，審計機關(guān)將持續(xù)跟進，督促加快整改。

一、市本級財政管理審計情況

根據(jù)審計全覆蓋的要求，我們對洪江市財政局（以下簡稱“市財政局”）組織的市本級2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并運用大數(shù)據(jù)對109家一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況實施了重點審計調(diào)查或送達審計。

2021年一般公共預(yù)算收入總量322,151萬元，其中：本級地方財政收入62,967萬元；上級補助收入216,361萬元(其中：返還性收入6,603萬元、一般性轉(zhuǎn)移支付收入188,341萬元、專項性轉(zhuǎn)移支付收入21,417萬元)；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入29,974萬元；調(diào)入資金12,471萬元(其中：政府性基金調(diào)入11,832萬元，其他調(diào)入639萬元)。一般公共預(yù)算支出總量321,518萬元，其中：公共財政支出299,235萬元，上解支出5,208萬元，債務(wù)還本支出17,075萬元。收支相抵后，年度結(jié)轉(zhuǎn)633萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理方面

1、預(yù)算績效管理不到位。市財政局未將績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給相關(guān)主管部門和項目單位，沒有將績效目標及其完成情況與預(yù)決算同步報送市人大審查。

2、預(yù)算收入2,880.24萬元未及時繳庫。截至2021年12月31日，市財政事務(wù)中心應(yīng)解未解預(yù)算收入2,880.24萬元未及時繳庫。

3、實有資金賬戶應(yīng)撤未撤。截至2022年3月末，洪江市涉及已完成相對應(yīng)工作的2個銀行賬戶未及時清理撤銷，賬戶余額7.42萬元。

4、庫款保障水平較低，存在支付風險。2021年，洪江市有3個月庫款保障水平低于0.3，占全年月份比例為25%。   

（二）社會保險基金預(yù)算管理方面

1、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險社會保險費收入編制預(yù)算時未考慮收入繳費增長因素。2021年洪江市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險實現(xiàn)社會保險費收入4,250.89萬元，比年初預(yù)算數(shù)2,350.00萬元多1,900.89萬元，超預(yù)算80.89%。2021年9月洪江市在調(diào)整預(yù)算時也未根據(jù)收入繳費增長因素考慮編制。

2、機關(guān)與企業(yè)養(yǎng)老人員重復參保。審計抽查發(fā)現(xiàn)，2010年7月至2021年9月，洪江市1名機關(guān)參保與企業(yè)參保人員存在參保時間重疊，是企業(yè)參保人員考入機關(guān)事業(yè)單位前按年繳納企保費導致，在審計指出問題后，已于2022年5月10日辦理退費。

（三）政府債券管理方面

專項債券資金項目進展緩慢，資金閑置沉淀在項目單位。2019至2020年，市財政撥付國投公司洪江市黔城第二水源及配套工程(EPC)項目專項債券資金4,300萬元，因該項目取水處泵房占用基本農(nóng)田需調(diào)規(guī)，導致項目進度緩慢，截至2021年1月，資金閑置沉淀1,689.7萬元。

（四）三高四新戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實方面

人才發(fā)展體系、機制、政策、制度和改革措施落實不到位。未建立人才工作綜合管理服務(wù)平臺、人才誠信體系或機制、人才預(yù)測預(yù)警制度、人才項目申報查重及處理機制及人才項目績效評價指標。

（五）國有資產(chǎn)管理方面

在建工程未按規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。洪江市大崇鄉(xiāng)人民政府、洪江市雪峰鎮(zhèn)人民政府、洪江市沙灣鄉(xiāng)人民政府、洪江市洗馬鄉(xiāng)人民政府、洪江市塘灣鎮(zhèn)中心學校等8個單位在建工程已完工并投入使用但截至審計日未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

二、審計建議

（一）建議依法理財管財，強化剛性約束。增強系統(tǒng)觀念，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》及實施條例規(guī)定，提高依法理財意識；全面推進預(yù)算執(zhí)行與績效目標“雙監(jiān)控”，強化預(yù)算約束力，壓實部門主體責任，細化績效評價指標強化評價結(jié)果運用。

（二）建議強化管理職能，促進提質(zhì)增效。嚴控暫付性款項規(guī)模，限期清理財政往來款項；及時清理應(yīng)撤未撤的實有資金賬戶，加強財政對資金的監(jiān)管；進一步加強存量資金管理，督促相關(guān)部門單位加快項目實施進度，對確實形成結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的存量資金收回預(yù)算統(tǒng)籌使用；嚴格落實黨政機關(guān)堅持過緊日子要求，堅持量入為出、精打細算；加強財源統(tǒng)籌力度，優(yōu)化資源配置，切實提高資金使用效益。

（三）建議深化改革創(chuàng)新，提高資產(chǎn)效益。加快深化行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制改革步伐，強化內(nèi)控制度，落實管理責任，夯實管理基礎(chǔ)，規(guī)范處置程序，全面摸清資產(chǎn)底數(shù)，進一步優(yōu)化公共資源配置，強化存量資產(chǎn)盤活，提升資產(chǎn)管理質(zhì)效。

（四）建議加強債券管理，提升使用績效。進一步加強地方政府債券管理，督促有關(guān)單位做好債券項目的管理工作，在依法、合規(guī)、保質(zhì)保量的前提下，加快債券項目建設(shè)進度，及時使用債券資金，加強跟蹤問效，切實提高資金使用效益。